【第6回】相続税ってどうやって決まるの？しくみと節税の基本をやさしく解説 | 越谷市の不動産売却ならハウスドゥ蒲生駅前 | ブログ

「相続税（そうぞくぜい）」とは、亡くなった方（被相続人：ひそうぞくにん）から財産を受け取るときにかかる税金です。

たとえば、こんな場面を想像してみてください。

【事例①】お父さんが亡くなり、家や預金を引き継ぐ場合

• 亡くなったお父さんの財産：
  

• 自宅（土地と建物）：評価額3,000万円
  

• 銀行の預金：1,200万円
  

• 株式：800万円
  

• 合計：5,000万円
  

• 相続人：お母さんと子ども2人（合計3人）
  

この場合、引き継ぐ人たちは相続税がかかるかもしれません。

でも、すべての相続に税金がかかるわけではないのです。

相続税には「基礎控除（きそこうじょ）」という仕組みがあります。
これは「この金額までは税金がかかりませんよ」という免除枠のことです。

【基礎控除の計算式】
3,000万円 ＋ 600万円 × 相続人の人数

つまり、相続人が3人なら、

→ 3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円

この4,800万円を超えた分だけ、相続税の対象になります。

【事例①の続き】

財産の合計は5,000万円
→ 基礎控除は4,800万円
→ 差額の200万円が「課税対象」となります。

相続税がかかる財産には、次のようなものがあります。

【注意点】借金があっても相続対象に！

相続は「財産」だけでなく「借金」も引き継ぎます。
プラスの財産からマイナスの負債を引いた“正味の遺産額”が、相続税の対象です。

相続税は「もらう金額」によって税率が変わります。これを「超過累進税率（ちょうかるいしんぜいりつ）」といいます。つまり、もらう額が大きいほど税率も高くなる仕組みです。

■ 相続税の税率早見表（2024年時点）

【事例②】相続税の具体的な計算例

例：長女が相続した金額：3,000万円
→ 税率15%、控除額50万円

相続税の計算式：
3,000万円 × 15% － 50万円 ＝ 450万円 － 50万円 ＝ 400万円

このようにして、一人ひとりの取得金額に応じた相続税が計算されます。

相続税には「特別な控除」もたくさんあります。

（1）配偶者の税額軽減

配偶者（たとえば妻）が財産を相続する場合、最大1億6,000万円まで非課税になります（または法定相続分までは非課税）。

→ 夫が亡くなり、妻が8,000万円相続した場合 → 相続税は0円！

（2）未成年者控除

未成年の子が相続した場合、**1年につき10万円 ×（20歳−年齢）**の控除があります。

→ 15歳の子が相続 → 10万円 ×（20−15）＝ 50万円控除！

（3）障がい者控除

障がいのある方が相続する場合も、最大200万円以上の控除があります。

相続税対策には、大きく3つの柱があります。

（1）生前贈与

「相続」ではなく「生きているうちに」財産を渡す方法です。
年間110万円までなら贈与税がかかりません。

→ 子どもが3人いれば、毎年330万円まで非課税で贈与できる！

（2）生命保険を活用

生命保険の「死亡保険金」には、500万円 × 相続人の数の非課税枠があります。

→ 相続人が3人なら、1,500万円までは相続税がかからない！

（3）不動産活用（アパート建築・賃貸）

現金よりも「不動産」の評価額は下がる傾向があります。
たとえば、土地の評価額が市場価格の70％前後になる場合もあり、節税効果が出やすいです。

相続税の申告は、亡くなった日から10ヶ月以内に行う必要があります。
遅れると「無申告加算税」や「延滞税」がかかるので要注意です。

【相続税申告の流れ】

　　1.財産の調査（不動産・預金・保険など）

　　2.評価額の計算（路線価や時価）

　　3.控除や特例の適用判断

　　4.分割協議書の作成

　　5.税務署に申告

　　6.相続税の納付（現金または延納・物納）

• 「申告しなくていいと思ってた」→ 財産調査が不十分だった！
  

• 「不動産評価を間違えた」→ 路線価や建物の減価を見落とし
  

• 「遺産分割が終わらず申告できなかった」→ とりあえず法定相続で申告も可能
  

■ 依頼先と相場（あくまで目安）

財産が5,000万円以上ある方や、不動産が複数ある場合は、税理士への依頼がおすすめです。

相続税の対策は、「生前からの準備」と「正しい評価」がカギです。

✅ チェックリスト

• □ 財産の内容を把握していますか？
  

• □ 相続人の人数を確認していますか？
  

• □ 不動産の評価を調べましたか？
  

• □ 特例や控除が使えるかチェックしましたか？
  

• □ 申告期限をカレンダーに記録していますか？
  

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